廣州注冊公司 滯留(liu)發(fa)票一般是(shi)指銷貨(huo)(huo)方對購(gou)貨(huo)(huo)方開具增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)發(fa)票，而購(gou)貨(huo)(huo)方由于種種原(yuan)因在規定期限內(180日)未將專(zhuan)用(yong)發(fa)票認(ren)證(zheng)及抵(di)扣的增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)發(fa)票。那(nei)么不認(ren)證(zheng)的增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)發(fa)票會有(you)什么后果?下面讓本網小編整理介紹(shao)：

　　為降低稅(shui)收風(feng)險，稅(shui)務機關會構建滯留(liu)發票風(feng)險模(mo)型，對購(gou)貨方取(qu)得的增值稅(shui)專用發票未在180天內認(ren)證(而銷售方已抄報稅(shui))，且(qie)稅(shui)額(e)>0的納稅(shui)人進(jin)行納稅(shui)評估。

　　疑點分析

　　1.賬外經營

　　部分納稅(shui)(shui)人隱瞞收入，采取購進(jin)貨物和銷(xiao)售(shou)貨物均(jun)不(bu)入賬的手段偷逃稅(shui)(shui)款，對取得(de)的進(jin)項專用發票不(bu)進(jin)行(xing)認(ren)證抵(di)扣(kou)，形成滯留發票。

　　2.不慎丟失

　　部分財會人(ren)員將進項發票不慎丟失，為避免(mian)擔責(ze)，未(wei)向企業財務等有(you)關部門報(bao)告，形成滯留(liu)發票。

　　3.不可抗力

　　出現(xian)地震、洪澇災(zai)害或者持(chi)有(you)未認證的增值(zhi)稅專用發票財會人(ren)員忽然死亡等客觀(guan)情況，形成滯留(liu)發票。

　　4.買賣糾紛

　　銷售方(fang)(fang)發(fa)票雖已(yi)開具(ju)但因(yin)合同糾紛(如(ru)：購貨(huo)方(fang)(fang)未(wei)支(zhi)付貨(huo)款等)不予交付，造成購貨(huo)方(fang)(fang)超期未(wei)認證形(xing)成滯留發(fa)票。

　　5.未達要求

　　購貨(huo)方(fang)雖改為一般納稅(shui)(shui)人，但在(zai)小(xiao)規模納稅(shui)(shui)人期間取得的增值稅(shui)(shui)專用發(fa)票不(bu)能抵扣。

　　6.不予抵扣

　　購進(jin)免稅貨物(wu)取得的增值稅專(zhuan)用發(fa)票不得認證;購進(jin)貨物(wu)用于(yu)非應稅項目的專(zhuan)用發(fa)票不得認證。

　　7.用途改變

　　購貨(huo)方(fang)取(qu)得(de)增值稅(shui)(shui)專用發(fa)票(piao)(piao)后，在專票(piao)(piao)認(ren)證(zheng)前將貨(huo)物用于(yu)非應稅(shui)(shui)項(xiang)目，如發(fa)放(fang)職(zhi)工福(fu)利等行為(wei)，自行將該(gai)發(fa)票(piao)(piao)不予抵扣認(ren)證(zheng)，導致(zhi)出現滯(zhi)留發(fa)票(piao)(piao)。

　　整改措施

　　第一種行為

　　稅(shui)務機關開展稅(shui)務稽(ji)查，企(qi)業(ye)承擔相應的法律(lv)后(hou)果;

　　第二種行為

　　企(qi)業(ye)登報作廢，接受稅務機關相(xiang)關處理，同時承(cheng)擔相(xiang)應后果;

　　第三種行為

　　應在(zai)不可抗力消除后，立即(ji)上報(bao)主管稅務機關(guan)，待審核完畢后，允(yun)許(xu)納稅人(ren)繼續抵扣;

　　第四種行為

　　購貨方(fang)在拿到增值稅(shui)專用(yong)發票的同時，立即上(shang)報(bao)主管稅(shui)務機(ji)關，待審核完畢后，允(yun)許納(na)稅(shui)人繼續抵扣;

　　第五種行為

　　購貨方(fang)對(dui)在(zai)小規模納稅人期(qi)間(jian)取得的專票(piao)(piao)，要(yao)求銷貨方(fang)重新開具普通(tong)發(fa)票(piao)(piao);

　　第(di)(di)六種、第(di)(di)七種行為

　　購貨方先認證后作進項(xiang)轉出;

　　如何避免

　　學習稅(shui)法，了(le)解增值(zhi)稅(shui)發票相關(guan)政策，對不屬于進項抵扣范圍的，根據情況(kuang)換開增值(zhi)稅(shui)普通發票或(huo)者先(xian)認證后轉出(chu)。

　　若遇見不可抗(kang)力、經濟糾紛等情況應及時上報當地稅務機關，避免疑(yi)點(dian)產生。

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