會計年終結賬即所謂的財務年終決算，歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，有許多工作要做：不但要清查資產、核實債務;而且要對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告。下面讓廣州注冊公司小編整理(li)介紹：年終(zhong)做(zuo)賬會計需要(yao)注意什么的(de)相關內容。

　　1、現(xian)金和存貨不能(neng)出現(xian)負數(shu)，現(xian)金沒(mei)有(you)收入(ru)，何來支出?而存貨出現(xian)負數(shu)的(de)原因(yin)之一是未暫估入(ru)賬;

　　2、銀行單據(ju)至(zhi)少在年終后要全部及時取回，未達賬(zhang)項應(ying)編制(zhi)銀行存款余額調節(jie)表調節(jie)相符;

　　3、往來款項宜進(jin)行對賬(zhang)，一些不(bu)再收取(qu)或支付的尾差應(ying)及時進(jin)行處(chu)理;

　　4、檢查固定資產折(zhe)舊(jiu)計算(suan)的(de)殘值率、折(zhe)舊(jiu)年(nian)限和折(zhe)舊(jiu)額是否正確和符合規定;

　　5、采用權(quan)益法核算對子(zi)公(gong)司的投資(zi)時，應根據子(zi)公(gong)司本年度(du)的凈利潤進行調整;

　　6、檢查各應交稅(shui)費(fei)明(ming)細賬(zhang)戶(hu)的(de)賬(zhang)面余(yu)額與實(shi)際數是否(fou)相符，如不符，應及時(shi)查明(ming)原因并進(jin)行處理;

　　7、檢查資產(chan)負(fu)債表、利潤(run)表及現金流量(liang)表是否勾(gou)稽(ji)相符;

　　8、檢查是否存在應確(que)認而未確(que)認的收入，老企業(ye)應兼顧考慮(lv)來年企業(ye)所得(de)稅率調整的影響;

　　9、檢查毛(mao)利(li)率是否明(ming)顯(xian)不(bu)合理，成本(ben)結轉是否正(zheng)確;

　　10、檢(jian)查主營業務稅(shui)金及附加與收入、流轉稅(shui)等是(shi)否勾稽相符(fu);

　　11、檢查(cha)外幣(bi)形態(tai)的現金、銀行存款、債券(quan)投(tou)資(zi)以及以外幣(bi)計(ji)(ji)價的往來款是否正確計(ji)(ji)算了匯兌損益;今年匯率(lv)變動較大，如(ru)外匯資(zi)產和負債很多，是否計(ji)(ji)算匯兌損益對利潤(run)的影響也(ye)較大;

　　12、檢查所得稅(shui)的計算是(shi)否正確，如(ru)存在應交，是(shi)否在本年度正確計;

　　13、檢(jian)(jian)查總賬(zhang)(zhang)與現金、銀行存款日記賬(zhang)(zhang)、明細賬(zhang)(zhang)是(shi)(shi)否(fou)相符，檢(jian)(jian)查賬(zhang)(zhang)表是(shi)(shi)否(fou)相符。

　　需要及時(shi)處理的事項包括(kuo)：

　　1、有暫估的入(ru)賬的材(cai)料等，都要沖(chong)銷

　　2、預提費用(yong)全部沖平!

　　3、利潤要調整到或都高于稅務局的要求!

　　4、一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于(yu)要求(工(gong)業4、2%商業0、8%)

　　5、各類費用的(de)入賬(zhang)是(shi)否(fou)準確，有否(fou)將不屬于公司的(de)費用入賬(zhang)，或(huo)者(zhe)提高(gao)了標準入賬(zhang)了，比如：招待費5%廣告(gao)費2%等

　　6、注意公司是否沒車，也把過路費(fei)，油費(fei)等車輛相關費(fei)用(yong)入賬做成(cheng)管理費(fei)用(yong)!!但可以做福利!

　　7、注(zhu)意工資的計提(ti)，是否已經(jing)在(zai)本年度內發放完成了!

　　注意的分錄：

　　1、將本年利潤(run)的余額全部轉入(ru)利潤(run)分配

　　借：本年利潤

　　貸(dai)：利潤(run)分(fen)配—未分(fen)配利潤(run)

　　如果該公司是虧損的，則會計科目反之(zhi)，在這(zhe)步(bu)已(yi)經完成(cheng)賬務處理!

　　2、提取盈余公積(ji)

　　借：利(li)潤(run)分配—提(ti)取法定(ding)盈(ying)余公(gong)積、提(ti)取法定(ding)公(gong)益金(jin)、提(ti)取任意盈(ying)余公(gong)積

　　貸：盈(ying)余公(gong)積(ji)(ji)(ji)—法定(ding)盈(ying)余公(gong)積(ji)(ji)(ji)、法定(ding)公(gong)益金、任意(yi)盈(ying)余公(gong)積(ji)(ji)(ji)

　　3、交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

　　借：利潤(run)(run)分(fen)配(pei)—未分(fen)配(pei)利潤(run)(run)

　　貸：其他(ta)貨幣資金(jin)【廣州注冊公(gong)司(si)整理】

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