營業稅改增值稅試點之日稅款所屬期起，增值稅納稅人需要按照新的規定，攜帶納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料進行納稅申報。下文廣州注冊公司為大家詳細介紹。

　　為保證(zheng)營業稅(shui)(shui)(shui)(shui)改(gai)征增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)試(shi)點(dian)工作的順利實施，根據《國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務總局(ju)關(guan)于(yu)在北京等8 省市營業稅(shui)(shui)(shui)(shui)改(gai)征增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)試(shi)點(dian)增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申報有(you)關(guan)事項的通(tong)知》(國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務總局(ju)公告(gao)2012年第43號)的規定(ding)，增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申報有(you)關(guan)事項如下：

　　(一)自試點之(zhi)日稅(shui)款所屬期起，全所有(you)增值稅(shui)納(na)稅(shui)人均應按照本公告的規定(ding)進行(xing)增值稅(shui)納(na)稅(shui)申報，并實行(xing)電子(zi)信(xin)息(xi)采集。

　　(二)納(na)稅(shui)申報資料

　　納(na)稅(shui)申報(bao)資料包括(kuo)納(na)稅(shui)申報(bao)表及其(qi)附列資料和納(na)稅(shui)申報(bao)其(qi)他資料兩類。

　　1、納稅(shui)申報表及其附列資料

　　(1)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)一(yi)般(ban)納稅(shui)(shui)(shui)人(以下簡稱一(yi)般(ban)納稅(shui)(shui)(shui)人)納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)表(biao)及其附列資料包(bao)括：

　　(A)《增值(zhi)稅納稅申報(bao)表(適(shi)用于增值(zhi)稅一般納稅人)》;

　　(B)《增(zeng)值(zhi)稅(shui)納(na)稅(shui)申報(bao)表(biao)附列(lie)資料(一)》(本期銷(xiao)售情況明細);

　　(C)《增值稅納稅申報表附列資(zi)料(二(er))》(本期進項稅額明細(xi));

　　(D)《增(zeng)值稅(shui)納稅(shui)申報表(biao)附列資料(三)》(應稅(shui)服(fu)務扣(kou)除項目明細);

　　一般(ban)納(na)(na)稅人提供營業(ye)(ye)稅改征增值稅的應稅服務，按照國(guo)家有關(guan)營業(ye)(ye)稅政策規(gui)定差(cha)額征收營業(ye)(ye)稅的，需(xu)填報(bao)《增值稅納(na)(na)稅申報(bao)表附(fu)列資料(三)》。其他一般(ban)納(na)(na)稅人不填寫(xie)該附(fu)列資料。

　　(E)《固定資產進項(xiang)稅額(e)抵扣情況表》。

　　(2)增值稅小(xiao)(xiao)規模(mo)納(na)稅人(ren)(以下簡稱小(xiao)(xiao)規模(mo)納(na)稅人(ren))納(na)稅申(shen)報(bao)表及其附列資料包

　　括：

　　(A)《增(zeng)值(zhi)稅(shui)納(na)稅(shui)申報表(適用(yong)于增(zeng)值(zhi)稅(shui)小規模納(na)稅(shui)人)》;

　　(B)《增值(zhi)稅納(na)稅申報表(適用于增值(zhi)稅小規模納(na)稅人)附列資料》。

　　小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)提(ti)供營業稅(shui)(shui)改征增值稅(shui)(shui)的應稅(shui)(shui)服務，按照(zhao)國家(jia)有(you)關營業稅(shui)(shui)政策(ce)規(gui)(gui)定差額征收營業稅(shui)(shui)的，需填報(bao)(bao)《增值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)申報(bao)(bao)表(適(shi)用于(yu)增值稅(shui)(shui)小(xiao)規(gui)(gui)模(mo)納(na)稅(shui)(shui)人(ren))附(fu)列資料》。

　　其他小規(gui)模納稅(shui)人不填(tian)寫該附列(lie)資料。

　　(3)上述納稅申報表及其(qi)附列(lie)資(zi)料表樣和《填(tian)表說明》詳見總局2012年第43號公告(gao))。

　　2、納(na)稅申(shen)報其他資料

　　(1)已開(kai)具的(de)稅控《機動(dong)車銷售統一發票(piao)》和普通發票(piao)的(de)存根聯;

　　(2)符合抵扣條(tiao)件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用(yong)發(fa)票》、《貨(huo)物運輸(shu)

　　業增(zeng)值(zhi)稅(shui)專用發票(piao)》、稅(shui)控《機動(dong)車銷售(shou)統(tong)一發票(piao)》、《公路(lu)、內(nei)河(he)貨物運(yun)輸(shu)業統(tong)一發票(piao)》

　　的抵扣聯;

　　(3)符合抵(di)扣(kou)條件且在本期申(shen)報抵(di)扣(kou)的海關進口增值稅專(zhuan)用(yong)繳(jiao)款(kuan)書、購進農產品

　　取得的普(pu)通(tong)發(fa)票、運(yun)輸費用結算單據的復印件;

　　(4)符合(he)抵(di)扣(kou)條件(jian)且在本期申報抵(di)扣(kou)的代(dai)扣(kou)代(dai)繳增值稅的稅收通用繳款(kuan)書及其清單(dan)，書面合(he)同、付(fu)款(kuan)證明(ming)和(he)境外單(dan)位的對賬單(dan)或者發票;

　　(5)已開具的農產品收購憑證的存(cun)根聯(lian)或報查聯(lian);

　　(6)應稅服務扣除項目的(de)合法憑證(zheng)及(ji)其清單(dan);

　　(7)主管稅務機關規定(ding)的其他資料。

　　3、納(na)稅(shui)申報(bao)表及其附列資(zi)(zi)料(liao)(liao)為必報(bao)資(zi)(zi)料(liao)(liao)，其紙質(zhi)資(zi)(zi)料(liao)(liao)的(de)報(bao)送份數、期限由市(地)國稅(shui)機(ji)關確定;納(na)稅(shui)申報(bao)備查資(zi)(zi)料(liao)(liao)是否(fou)需要在當(dang)期報(bao)送、如何報(bao)送由主管國稅(shui)機(ji)關確定。

　　4 、國家稅(shui)(shui)(shui)務總局規定特(te)定納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(如成(cheng)品油(you)零售企業(ye)，機動車生產、經銷企業(ye)，農產品增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額抵扣試(shi)點企業(ye)，廢舊(jiu)物(wu)資經營企業(ye)，電力企業(ye)等)填報(bao)的特(te)定申報(bao)資料，仍按現行(xing)要求填報(bao)，今后如有調整，另行(xing)公(gong)告。